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想當(dāng)老板,注冊(cè)什么類型的公司“納稅最少”?

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一、常見的公司類型都有哪些?

1、個(gè)體工商戶

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

3、合伙企業(yè)

4、有限責(zé)任公司

5、股份有限公司

6、私營(yíng)企業(yè)

7、國(guó)有獨(dú)資公司

8、外商投資企業(yè)

9、另外還有以前登記的企業(yè),現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè):全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)

二、不同類型的公司有何區(qū)別?

1、個(gè)體工商戶:是指生產(chǎn)資料屬于私人所有,主要以個(gè)人勞動(dòng)為基礎(chǔ),勞動(dòng)所得歸個(gè)體勞動(dòng)者自已支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。 個(gè)體工商戶由個(gè)人經(jīng)營(yíng)、家庭經(jīng)營(yíng)與個(gè)人合伙經(jīng)營(yíng)三種組織形式。由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。 2、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè):是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立,由一個(gè)自然人投資,財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。 3、合伙企業(yè):是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 4、有限責(zé)任公司:股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。 5、股份有限公司:股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。 6、私營(yíng)企業(yè):是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股,以雇用勞動(dòng)為基礎(chǔ)的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。 7、國(guó)有獨(dú)資公司:是指國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門單獨(dú)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。 8、外商投資企業(yè):是外國(guó)企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人以各種方式在中國(guó)境內(nèi)投資,并依法律設(shè)立的承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。分為:外商獨(dú)資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合資企業(yè)。 9、另外還有以前登記的企業(yè),現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè): 全民所有制企業(yè):指生產(chǎn)資料歸全體人民所有,由國(guó)家作為代表行使所有權(quán),從事商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算,以營(yíng)得為目的的企業(yè)。 集體所有制企業(yè):指生產(chǎn)資料或財(cái)產(chǎn)歸勞動(dòng)群眾集體所有,勞動(dòng)群眾共同勞動(dòng),實(shí)行按勞分配為主、適當(dāng)分紅為輔、提取一定公共積累企業(yè)。

三、不同類型的公司納稅有何區(qū)別?

1、增值稅 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)都需要繳納。其實(shí)不光是這些組織,任何主體包括個(gè)人,只要是銷售增值稅應(yīng)稅貨物,都需開具對(duì)應(yīng)稅率的增值稅發(fā)票,并按規(guī)定繳納增值稅。

2、企業(yè)所得稅

以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅:有限責(zé)任公司 ,股份有限公司,國(guó)有獨(dú)資公司, 外商投資企業(yè),私營(yíng)企業(yè)(注意注冊(cè)類型),另外還有以前登記的企業(yè),現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè):全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)

3、個(gè)人所得稅

以下類型的企業(yè)繳納個(gè)人所得稅:個(gè)人獨(dú)資企業(yè),合伙企業(yè)(其中個(gè)人合伙人),個(gè)體工商戶

就像第二點(diǎn)所說(shuō)的,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)本身,都不需要繳納企業(yè)所得稅,但大家都是企業(yè),都是做生意,我要繳稅你卻不繳這不公平啊。所以稅務(wù)局就對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者,和合伙企業(yè)的自然人合伙人,征收了一種不同于工資的個(gè)人所得稅。其實(shí)這種個(gè)人所得稅,也算是某種意義上的企業(yè)所得稅。

四、不同類型的公司所得如何納稅?

(一)企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定:

1、一般企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為20%。

(二)個(gè)人所得稅

根據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號(hào)第四條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者,合伙企業(yè)的自然人合伙人是按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅,采用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

年所得在0到1萬(wàn)5的,稅率為5%

年所得在1.5到3萬(wàn)的,稅率為10%

年所得在3到6萬(wàn)的,稅率為20%

年所得在6到10萬(wàn)的,稅率為30%

年所得超過(guò)10萬(wàn)的,稅率為35%

個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式和企業(yè)所得稅一樣,也分為查賬征收和核定征收,不同的是,個(gè)人所得稅的核定征收分為定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率和核定征收率三種。

個(gè)人所得稅一般也是按月或按季度進(jìn)行預(yù)繳,但它匯算清繳的期限和企業(yè)所得稅不同,納稅人要在次年的3月31日前完成上一年度的匯算清繳,而不是5月31日。

五、不同類型的公司收益有何差異?

(一)業(yè)務(wù)案例

A、B兩個(gè)企業(yè),都是做餐飲的,投入的資本金都是200萬(wàn)元,生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤(rùn)也都相同。那么,老板在注冊(cè)企業(yè)時(shí),選擇什么類型的企業(yè),老板的收益最大呢?

假設(shè)A企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè),B企業(yè)為有限責(zé)任公司,為了便于分析,本案例所分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為“應(yīng)納稅所得額”,而且該扣除的相關(guān)費(fèi)用與損失均已扣除。

(二)收益分析

1、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不超過(guò)15,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=15000-15000×5%=14250元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元

2、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)15,000元至30,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=30000-(30000×10%-750)=27750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元

3、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)30,000元至60,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=60000-(60000×20%-3750)=51750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元

4、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)60,000元至100,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=100000-(100000×30%-9750)=79750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元

5、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)100,000元至500,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=500000-(500000×35%-14750)=339750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

6、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)500,000元至600,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(600000-600000×50%×20%)×(1-20%)=432000元

六、不同類型的公司收益分析

對(duì)于投資者來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)企業(yè)的根本目的就是追求盈利最大化,由于增值稅是價(jià)外稅,所以,無(wú)論經(jīng)營(yíng)什么類型的企業(yè),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響并不大,因此,真正影響投資者收益的是經(jīng)營(yíng)所得,也就是盈利。

1、對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得,繳納個(gè)人所得稅后,便是投資者的凈收益;

2、對(duì)于有限責(zé)任公司,對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得,需要繳納企業(yè)所得稅,稅后凈利分紅時(shí),對(duì)于個(gè)人投資者取得的分紅所得,還要征收20%的個(gè)人所得稅,顯然多征了一次稅。

3、通過(guò)以上6個(gè)不同收益階段的收益分析,我們發(fā)現(xiàn),只有當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)100,000元至500,000元及以上時(shí),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者,稅后凈收益比有限責(zé)任公司開始漸少。不超過(guò)100,000元階段的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者取得的稅后收益,都大于有限責(zé)任公司。

以上以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行案例分析只是一個(gè)代表,實(shí)質(zhì)上稅收繳納的分析,也就是,個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。

當(dāng)然,此案例只是站在個(gè)人投資者凈收益的角度來(lái)分析企業(yè)類型。我國(guó)的所得稅制跟大多數(shù)國(guó)家類似,針對(duì)自然人和法人設(shè)置了不同的所得稅,個(gè)人所得稅采取了累進(jìn)制,勞務(wù)報(bào)酬的最高稅率也達(dá)到40%。這種累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì)充分體現(xiàn)了個(gè)稅的收入調(diào)節(jié)的目標(biāo):低收入者少交稅、高收入者多交稅。企業(yè)所得稅設(shè)計(jì)了比例稅率,2007年之前是33%,之后是25%。單純就法定稅率來(lái)說(shuō),個(gè)稅的最高稅率遠(yuǎn)高于企業(yè)所得稅。

一方面是各種企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,例如符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此外,企業(yè)所得稅還有各種名目繁多的減免和減征,例如研發(fā)和環(huán)保支出都可以多扣除相應(yīng)費(fèi)用。

實(shí)際操作中,企業(yè)注冊(cè)類型選擇,稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個(gè)因素,還有眾多因素需要考慮,不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營(yíng)決策。

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